Autónomo в Испании 2026: Руководство по самозанятости

Полное руководство по получению статуса autónomo в Испании: регистрация, прогрессивные взносы, квартальные налоги, tarifa plana и сравнение autónomo с SL.

Работа в качестве autónomo (аутóномо — самозанятого работника или фрилансера) в Испании — это самый распространённый путь для экспатов, желающих вести собственный бизнес, оказывать консультационные услуги или заниматься фрилансом на территории Испании. С приблизительно 3,3 миллионами зарегистрированных самозанятых работников trabajador autónomo является краеугольным камнем испанской экономики. Однако правовая база претерпела значительные изменения с 2023 года, в первую очередь — введение прогрессивной системы взносов, основанной на реальном доходе. Это руководство охватывает всё, что вам необходимо знать о получении и поддержании статуса autónomo в Испании в 2026 году — от регистрации до налогов, вычетов, а также взаимодействия самозанятости с законом Бекхэма и визой цифрового кочевника.

Что такое Autónomo и кому необходима регистрация?

Autónomo (официально — trabajador por cuenta propia) — это любое физическое лицо, которое регулярно осуществляет экономическую или профессиональную деятельность с целью получения прибыли, не находясь в трудовых отношениях по найму. Правовая база регулируется Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo (Статутом самозанятых работников).

Вы обязаны зарегистрироваться в качестве autónomo, если соответствуете любому из следующих критериев:

• Вы регулярно выставляете счета клиентам — даже если вы выставляете счёт только одному клиенту, регулярность порождает обязательство.
• Ваш доход превышает порог SMI — Salario Mínimo Interprofesional (межпрофессиональная минимальная заработная плата) на 2025 год составляет 15 876 EUR в год (1 134 EUR/мес. в 14 выплатах). Если ваш доход от самозанятой деятельности превышает эту сумму, регистрация обязательна.
• Вы осуществляете профессиональную деятельность, требующую регистрации в IAE — любая деятельность, классифицированная по кодам Impuesto de Actividades Económicas, которую вы осуществляете на регулярной основе.

Иностранным гражданам необходимо иметь действительный номер NIE и разрешение на работу (гражданство ЕС, вид на жительство и разрешение на работу или визу цифрового кочевника) перед регистрацией. Граждане стран, не входящих в ЕС, получившие разрешение на проживание, также должны оформить карту TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero) — физический документ, подтверждающий законное проживание, который необходим для многих административных процедур.

Как зарегистрироваться в качестве Autónomo: пошаговое руководство

Процесс регистрации затрагивает два государственных органа: Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT — Налоговое агентство) и Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS — Генеральное казначейство социального обеспечения). Обе процедуры можно выполнить онлайн в один день при наличии электронного сертификата или Cl@ve PIN.

Шаг 1: Получение электронной аутентификации

Прежде всего активируйте ваш certificado digital (электронный сертификат) от FNMT или ваш Cl@ve PIN. Они необходимы для доступа к онлайн-порталам AEAT и TGSS. Граждане ЕС во многих случаях также могут использовать своё национальное электронное удостоверение личности.

Шаг 2: Регистрация в Налоговом агентстве (AEAT)

Подайте Modelo 036 — Declaración censal de alta (налоговую декларацию о постановке на учёт) — до первого дня вашей деятельности. С февраля 2025 года упрощённая форма Modelo 037 была отменена, и все налогоплательщики обязаны использовать полную форму Modelo 036.

В этой форме вы укажете:

• Дату начала вашей деятельности
• Ваш epígrafe (код деятельности) по классификации IAE
• Режим IVA (НДС) — большинство фрилансеров используют régimen general (общий режим)
• Режим IRPF (подоходного налога) — как правило, estimación directa simplificada (упрощённая прямая оценка)

Шаг 3: Регистрация в системе социального обеспечения (RETA)

В течение 60 дней до даты начала деятельности (или в тот же день) зарегистрируйтесь как trabajador autónomo в Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) через портал TGSS Import@ss. При регистрации вам потребуется:

• Спрогнозировать ожидаемый чистый ежемесячный доход на год
• Этот прогноз определяет вашу начальную категорию взносов (tramo) и ежемесячный платёж
• Вы можете корректировать заявленный доход до шести раз в год при изменении обстоятельств

Шаг 4: Дополнительные регистрации

В зависимости от вашей деятельности вам также может потребоваться:

• Зарегистрироваться в местном Ayuntamiento (муниципалитете) для получения лицензии на открытие (licencia de apertura), если у вас есть физическое помещение
• Зарегистрироваться в соответствующем профессиональном colegio (коллегии), если ваша профессия является регулируемой (архитекторы, юристы, медицинские работники)
• Обеспечить соответствие требованиям защиты персональных данных через AEPD, если вы обрабатываете персональные данные

Новая прогрессивная система взносов (2023-2031)

Наиболее значительная реформа для autónomos в последние годы была введена Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, который заменил старую систему, при которой самозанятые работники могли свободно выбирать базу взносов независимо от дохода. Новая система поэтапно внедряется с 2023 по 2031 год, при этом взносы привязаны к rendimientos netos (реальному чистому доходу).

Как это работает

Ваш чистый ежемесячный доход (валовой доход минус вычитаемые расходы с дополнительным фиксированным вычетом 7% на общие расходы) определяет, в какую из 15 категорий дохода (tramos) вы попадаете. Для каждой категории установлена минимальная и максимальная база взносов, и стандартная ставка взносов 31,40% применяется к вашей базе.

Основные категории взносов (ставки 2025-2026)

Ниже приведены отдельные категории для иллюстрации прогрессивной структуры:

Чистый месячный доход	Мин. база взносов	Прибл. ежемесячная квота
До 670 EUR	653,59 EUR	~205 EUR
670 - 900 EUR	718,95 EUR	~226 EUR
900 - 1 166,70 EUR	849,67 EUR	~267 EUR
1 166,70 - 1 300 EUR	950,98 EUR	~299 EUR
1 300 - 1 500 EUR	960,78 EUR	~302 EUR
1 500 - 1 700 EUR	960,78 EUR	~302 EUR
1 700 - 1 850 EUR	1 143,79 EUR	~359 EUR
1 850 - 2 030 EUR	1 209,15 EUR	~380 EUR
2 030 - 2 330 EUR	1 274,51 EUR	~400 EUR
2 330 - 2 760 EUR	1 372,55 EUR	~431 EUR
2 760 - 3 190 EUR	1 470,59 EUR	~462 EUR
3 190 - 3 620 EUR	1 568,63 EUR	~493 EUR
3 620 - 4 050 EUR	1 666,67 EUR	~523 EUR
4 050 - 6 000 EUR	1 764,71 EUR	~554 EUR
Свыше 6 000 EUR	1 872,55 EUR	~588 EUR

По итогам года Seguridad Social сравнивает ваш фактический чистый доход (из налоговой декларации) с заявленным прогнозом. Если вы заплатили меньше, вам будет выставлен дополнительный счёт; если переплатили — получите возврат.

Tarifa Plana: льготная ставка для новых Autónomos

Один из наиболее ценных стимулов для новых самозанятых работников — tarifa plana (тарифа плана) — фиксированная льготная ставка, которая значительно снижает стоимость входа.

• Первые 12 месяцев: 80 EUR/мес. (плюс надбавка Mecanismo de Equidad Intergeneracional в размере 0,9% в 2026 году, что добавляет примерно 5-6 EUR)
• Месяцы с 13 по 24: ставка 80 EUR/мес. может быть продлена на второй год, если ваш чистый годовой доход не превысил порог SMI (16 576 EUR в год по данным 2025 года). Это продление не является автоматическим — вы должны подать заявление в течение одного месяца после окончания первого года.
• Месяцы с 25 по 36: если доход остаётся ниже SMI, некоторые автономные сообщества предлагают дополнительные региональные скидки.

Право на льготу: Вы должны регистрироваться впервые, либо с момента последней регистрации в RETA должно пройти не менее 2 лет (3 лет, если вы ранее пользовались tarifa plana). У вас не должно быть непогашенной задолженности перед системой социального обеспечения или Налоговым агентством.

Autónomos с признанной степенью инвалидности 33% и более, жертвы гендерного насилия или жертвы терроризма могут воспользоваться фиксированной ставкой 80 EUR в течение первых 24 месяцев независимо от дохода.

Квартальные налоговые обязательства

Как autónomo, вы взаимодействуете с AEAT на ежеквартальной основе. Четыре основных обязательства по подаче отчётности:

Modelo 303 — Квартальная декларация по НДС (IVA)

Вы обязаны подавать Modelo 303 каждый квартал для декларирования IVA, начисленного на ваши счета (IVA repercutido), за вычетом IVA, уплаченного при деловых закупках (IVA soportado). Стандартная ставка IVA составляет 21%. Если баланс положительный, вы уплачиваете разницу в AEAT. Если отрицательный, вы можете перенести кредит на следующий период или запросить возврат в декларации за IV квартал.

Modelo 130 — Квартальный авансовый платёж по IRPF

В рамках режима estimación directa вы подаёте Modelo 130 каждый квартал, внося авансовый платёж в размере 20% от чистой прибыли (выручка минус вычитаемые расходы за данный квартал). Эти авансовые платежи зачитываются в счёт вашей годовой налоговой декларации (Modelo 100, Declaración de la Renta).

Сроки подачи

Квартал	Период	Срок подачи
I кв.	Январь - Март	1-20 апреля
II кв.	Апрель - Июнь	1-20 июля
III кв.	Июль - Сентябрь	1-20 октября
IV кв.	Октябрь - Декабрь	1-30 января (следующего года)

Годовые декларации

Помимо квартальной отчётности, autónomos обязаны подавать:

• Modelo 390 — Годовая сводка по НДС (январь)
• Modelo 100 — Годовая декларация по подоходному налогу (Declaración de la Renta, апрель-июнь)
• Modelo 347 — Годовая декларация об операциях с третьими лицами на сумму свыше 3 005,06 EUR (февраль)
• Modelo 720 — Годовая декларация о зарубежных активах, превышающих 50 000 EUR по каждой категории (март)
• Modelo 349 — Сводная декларация о внутренних операциях ЕС (при необходимости)

Вычитаемые расходы для Autónomos

Правильный учёт вычитаемых расходов имеет решающее значение, поскольку они уменьшают как налоговую базу по IRPF, так и ваши взносы в систему социального обеспечения (так как взносы теперь основаны на чистом доходе). Для того чтобы расход был вычитаемым, он должен быть непосредственно связан с вашей профессиональной деятельностью и подтверждён действительным счётом-фактурой.

Типичные вычитаемые расходы

• Взносы социального обеспечения — Ваша cuota de autónomos полностью вычитаема
• Бухгалтерские и юридические расходы — Услуги gestoría (бухгалтерской фирмы), asesoría (консалтинговой фирмы) и юристов, связанные с вашим бизнесом
• Офисное помещение — Аренда, членство в коворкинге или пропорциональная доля расходов на жильё, если вы зарегистрировали домашний офис в AEAT
• Расходные материалы для домашнего офиса — Если ваш домашний офис зарегистрирован, вы можете вычитать 30% от пропорциональной доли коммунальных платежей (электричество, вода, газ, интернет) на основе соотношения площади офиса к общей площади жилья
• Профессиональное страхование — Страхование гражданской ответственности, профессиональной ответственности и аналогичные полисы
• Медицинское страхование — До 500 EUR/год на каждое застрахованное лицо (вы сами, супруг(а) и дети до 25 лет)
• Обучение и образование — Курсы, конференции, книги и подписки, непосредственно связанные с вашей деятельностью
• Командировочные расходы и питание — Транспорт, проживание и суточные на питание (26,67 EUR/день в пределах Испании, 48,08 EUR/день за рубежом) при наличии обоснования деловой поездки
• Расходы на автомобиль — 50% затрат на топливо, техническое обслуживание, страхование и амортизацию, если автомобиль используется как для личных, так и для деловых целей (100%, если исключительно для бизнеса, но это сложно доказать)
• Маркетинг и реклама — Хостинг сайта, доменные имена, онлайн-реклама, визитные карточки и рекламные материалы
• Программное обеспечение и подписки — Инструменты, платформы и SaaS-продукты, используемые для бизнеса
• Банковские комиссии — Сборы по вашему деловому банковскому счёту
• Амортизация — Амортизация оборудования, компьютеров, мебели по ставкам, установленным таблицами AEAT

Autónomo vs Sociedad Limitada (SL)

Один из наиболее частых вопросов от экспатов, зарабатывающих выше определённого порога, — стоит ли оставаться autónomo или учредить Sociedad Limitada (SL — общество с ограниченной ответственностью). Вот подробное сравнение:

Общее правило: когда ваша регулярная годовая чистая прибыль стабильно превышает 40 000 — 50 000 EUR, фиксированная ставка корпоративного налога SL в 25% (или 15% в первые два года) становится эффективнее, чем уплата IRPF по предельным ставкам 37% и выше. Однако инкорпорация добавляет сложности и расходы, поэтому при принятии решения следует учитывать вопросы ответственности, планы роста и необходимость реинвестирования прибыли в бизнес. Проконсультируйтесь с квалифицированным asesor fiscal (налоговым консультантом) перед принятием этого решения.

Обратите внимание, что как только вы станете налоговым резидентом Испании (пребывая на территории Испании более 183 дней в году), вы обязаны платить IRPF со всего мирового дохода, независимо от того, работаете ли вы как autónomo или через SL. Если у вас есть активы за рубежом, вам также может потребоваться подать Modelo 720. Кроме того, autónomos с высоким уровнем благосостояния должны учитывать налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio), который применяется к чистым активам, превышающим освобождённый минимум. Если вы получаете доход из стран, с которыми Испания заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, эти соглашения помогут избежать двойного налогообложения одного и того же дохода.

Закон Бекхэма и самозанятость

Распространённое заблуждение среди экспатов заключается в том, что они могут совмещать статус autónomo с фиксированной ставкой 24% по закону Бекхэма. В большинстве случаев это невозможно.

Закон Бекхэма (официально — Régimen Especial de Impatriados согласно статье 93 LIRPF) был разработан преимущественно для наёмных работников, руководителей компаний и отдельных категорий, введённых Ley 28/2022 (Законом о стартапах). Классические autónomos, оказывающие услуги нескольким клиентам, прямо исключены.

Ограниченные исключения

Существуют узкие исключения, при которых самозанятая деятельность может соответствовать требованиям:

1. Основатели стартапов — если вы основали empresa emergente (стартап), сертифицированный ENISA, вы можете претендовать на льготу, даже если владеете 100% долей и зарегистрированы как autónomo societario.
2. Высококвалифицированные специалисты, обслуживающие стартапы — специалисты, оказывающие услуги сертифицированным стартапам в области обучения, исследований, разработок или инноваций (R&D&I), при условии что не менее 40% дохода приходится на эту деятельность.
3. Инновационные индивидуальные предприниматели — индивидуальные предприниматели, чей проект сертифицирован ENISA как инновационный до переезда в Испанию.

Держатели визы цифрового кочевника

Если вы прибыли в Испанию по визе цифрового кочевника и работаете удалённо на иностранного работодателя, вы можете претендовать на закон Бекхэма. Однако если вы регистрируетесь как autónomo для выставления счетов испанским клиентам или выполнения местной фриланс-работы, вы выходите за рамки действия закона Бекхэма и будете облагаться налогом по стандартной прогрессивной шкале IRPF. Это различие является критически важным для налогового планирования — обсудите вашу конкретную ситуацию с налоговым консультантом перед выбором пути.

Льготы социального обеспечения

Регистрация в RETA и уплата вашей cuota de autónomos даёт вам доступ к испанской системе социального обеспечения, которая обеспечивает:

• Государственное здравоохранение — Полный доступ к испанской национальной системе здравоохранения (SNS) для вас и ваших иждивенцев
• Больничный лист (incapacidad temporal) — С 4-го дня болезни (первые 3 дня не покрываются) вы получаете примерно 60% от вашей базы взносов, увеличивающиеся до 75% с 21-го дня
• Отпуск по беременности и родам / отцовский отпуск — 16 недель при 100% вашей базы взносов
• Прекращение деятельности (cese de actividad) — Аналог пособия по безработице для autónomo, доступный при принудительном закрытии бизнеса. Требует минимум 12 месяцев уплаты взносов.
• Пенсия по старости — Основана на вашей истории и базе взносов, интегрирована в общую испанскую пенсионную систему
• Страхование от несчастных случаев на производстве — Через Mutua colaboradora, которую вы выбираете при регистрации

Практические советы для экспатов-Autónomos

1. Наймите gestoría с первого дня — Gestoría или asesoría fiscal (налоговая консультационная фирма) стоит 50-100 EUR/мес. и берёт на себя вашу квартальную отчётность, годовую декларацию и корректировки социального обеспечения. Эти расходы полностью вычитаемы, а обретённое спокойствие бесценно.

2. Откройте отдельный деловой банковский счёт — Хотя это не является юридическим требованием, разделение личных и деловых финансов существенно упрощает отслеживание расходов и налоговые вычеты.

3. Сохраняйте каждый счёт-фактуру — Испанское налоговое законодательство требует хранения всех счетов-фактур и квитанций не менее 4 лет (срок давности для налоговых проверок). Цифровые копии допускаются.

4. Тщательно прогнозируйте свой доход — При новой системе значительное занижение дохода приводит к крупному дополнительному счёту от социального обеспечения в конце года. Завышение означает необоснованное замораживание средств. Регулярно пересматривайте и корректируйте ваш прогноз, используя шесть доступных окон в течение года.

5. Выбирайте момент для tarifa plana — Если вы планируете начать фриланс, приурочьте регистрацию в RETA так, чтобы максимально использовать 12-месячное льготное окно. Начало в середине года означает потерю месяцев льготы.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли одновременно быть наёмным работником и autónomo в Испании?

Да, это называется pluriactividad (плюриактивидад). Если у вас есть работа по найму и вы также занимаетесь фрилансом, вы должны зарегистрироваться как в Régimen General (через вашего работодателя), так и в RETA. Хорошая новость заключается в том, что при pluriactividad вы можете иметь право на снижение взносов в систему социального обеспечения как autónomo — до 50% в течение первых 18 месяцев и 25% в последующие 18 месяцев, чтобы избежать двойной уплаты.

Что происходит, если я зарабатываю очень мало — всё равно нужно регистрироваться?

Испанское законодательство требует регистрации при habitual (регулярном) характере деятельности. Суды обычно трактуют регулярную деятельность как заработок выше SMI (приблизительно 1 134 EUR/мес. в 2025 году). Если вы зарабатываете ниже этого порога нерегулярно и от случая к случаю, регистрация может не требоваться, но это серая зона. Многие налоговые консультанты рекомендуют зарегистрироваться в любом случае для получения доступа к здравоохранению и во избежание возможных санкций. Штрафы за работу без регистрации в RETA могут достигать 12 000 EUR и более.

Как работает ежегодная корректировка дохода при новой системе?

По окончании каждого финансового года Seguridad Social сопоставляет ваш фактический чистый доход (из налоговой декларации, поданной в AEAT) с прогнозом дохода, который вы заявляли в течение года. Если ваш реальный доход оказался выше заявленного, вы получаете дополнительный счёт на взносы. Если ниже — получаете возврат. Эта корректировка обычно происходит во второй половине года, следующего за налоговым периодом. Вы можете минимизировать неожиданности, заблаговременно обновляя свой прогноз дохода через портал Import@ss.

Можно ли зарегистрироваться как autónomo по некоммерческой визе?

Нет. Visado de residencia no lucrativa (виза некоммерческого проживания) прямо запрещает любую трудовую деятельность в Испании, будь то по найму или самозанятость. Для работы в качестве autónomo вам необходимо либо гражданство ЕС/ЕЭЗ, либо вид на жительство и разрешение на работу (cuenta propia), либо виза цифрового кочевника, либо разрешение в рамках закона о стартапах. Нарушение условий некоммерческой визы может привести к её аннулированию.

Что такое статус TRADE для autónomos?

Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente (TRADE — экономически зависимый autónomo) — это autónomo, который получает не менее 75% дохода от одного клиента. TRADE имеют дополнительные гарантии в соответствии со Статутом самозанятых работников, включая право на письменный договор с основным клиентом, 18 рабочих дней ежегодного отпуска и защиту от необоснованного расторжения договора. Если вы соответствуете этому порогу, вам следует оформить статус TRADE, поскольку несоблюдение этого требования может создать правовые сложности как для вас, так и для вашего клиента.

Официальные источники и дополнительные материалы

• Seguridad Social — Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)
• Agencia Tributaria — Sede Electrónica
• Ley 20/2007 — Estatuto del trabajo autónomo
• Real Decreto-ley 13/2022 — Новая система взносов
• Ley 28/2022 — Закон о стартапах (Ley de fomento del ecosistema de las empresas emergentes)
• Import@ss — Онлайн-портал социального обеспечения